BÚT TOÁN CHUYỂN LỖ

  -  

 Khi tính thuế TNDN tạm tính quý hay có tác dụng tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, chúng ta cần khẳng định lãi/lỗ của bạn và thực hiện kết đưa lỗ (nếu có)

Bài viết dưới đây, đội hình giảng viên tại trung trung ương Lê Ánh vẫn hướng dẫn đưa ra tiết chúng ta cách xác minh lãi lỗ và kết chuyển lỗ TNDN theo quy định mới nhất.

Bạn đang xem: Bút toán chuyển lỗ


*

1. Xác minh lãi – lỗ theo công cụ thuế TNDN

Theo điều 9, thông tứ 78/2014/TT-BTC mức sử dụng “Lỗ tạo ra trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập cá nhân tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết gửi từ các thời gian trước chuyển sang”

Công thức tính các khoản thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập chịu đựng thuế

-

(

Thu nhập được miễn thuế

+

Các khoản lỗ được kết đưa theo quy định

)

Trong đó, thu nhập cá nhân chịu thuế được khẳng định như sau:

Thu nhập chịu thuế

=

Doanh thu

-

Chi giá thành được trừ

+

Các khoản thu nhập khác

Như vậy: Lãi giỏi lỗ vận động kinh doanh được xác định bằng cách làm sau:

Lãi/lỗ

=

Doanh thu

-

Chi mức giá được trừ

+

Các khoản thu nhập cá nhân khác

-

Thu nhập được miễn thuế

- doanh nghiệp lớn lãi nếu tác dụng công thức trên to hơn 0. Cơ hội này, kế toán tài chính kết chuyển lỗ (nếu có) để xác định thu nhập tính thuế.

- doanh nghiệp lỗ nếu tác dụng công thức trên nhỏ tuổi hơn 0. Khi đó, doanh nghiệp chưa hẳn nộp thuế TNDN

2. Phương pháp chuyển lỗ

a. Phép tắc chuyển lỗ

- Chỉ được chuyển lỗ khi công ty có hiệu quả kinh doanh là lãi.

- chuyển lỗ liên tục, chuyển tổng thể lỗ nhưng buổi tối đa không thực sự số lãi trong kỳ.

- thời gian chuyển lỗ liên tục tối đa không thực sự 5 năm

- Doanh nghiệp tất cả số lỗ của những quý trong 1 năm thì được bù trừ lỗ của quý trước vào những quý sau khoản thời gian tính và nộp thuế TNDN quý.

Xem thêm: Những Câu Đố Iq Khó Tìm Ra Đáp Án Nhất, Test Iq Bằng 5 Câu Đố Khó

- công ty lớn tạm chuyển lỗ vào thu nhập cá nhân tính thuế của những quý vào năm sau thời điểm nộp chi phí thuế TNDN quý với sẽ chuyển chính thức vào thu nhập cá nhân tính thuế của năm sau thời điểm lập tờ khai quyết toán thuế năm.

b. Lý giải chuyển lỗ

Chuyển lỗ giữa các quý

Ví dụ: Năm 2014, công ty Nam Hồng lỗ 2 tỷ.

Năm 2015, doanh nghiệp Nam Hồng có kết quả kinh doanh từng quý như sau:

- Quý I, lãi 500 triệu đồng, doanh nghiệp kết chuyển lỗ năm 2014 là 500 triệu vào quý I, Công ty không hẳn nộp thuế TNDN quý I/2015

- Quý 2, doanh nghiệp lãi 300 triệu, công ty được kết gửi 300 triệu, Công ty chưa hẳn nộp thuế TNDN quý 2/2015

- Quý 3, công ty lãi 1,5 tỷ, công ty được kết gửi (2000 – 500 – 300 = 1200 triệu) lúc nộp thuế TNDN quý 3, doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế TNDN tương xứng với thu nhập cá nhân 300 triệu.

- Quý 4, doanh nghiệp lỗ 500 triệu, công ty chưa hẳn nộp thuế TNDN quý 4.

Xem thêm: Soul Seeker R With Avabel - ‎Soul Seeker: Six Knights On The App Store

Khi làm quyết toán năm

Doanh nghiệp trong thời điểm tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai lâm thời nộp quý và chuyển xác nhận vào năm sau khoản thời gian lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế cơ mà bị lỗ thì chuyển tổng thể và tiếp tục số lỗ vào thu nhập của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không thực sự 5 năm, tính từ lúc năm tiếp theo năm tạo nên lỗ. 

3. Cách hạch toán lãi/lỗ cùng kết đưa lỗ

- phương pháp hạch toán đầu năm: Kết gửi lỗ từ năm ngoái sang 2016:

Nợ 4211

gồm 4212

- Cuối năm:

+ Lãi: Nợ 911

tất cả 4212

+ Lỗ: Nợ TK 4212

có TK 911

4. Giải pháp chuyển lỗ trên ứng dụng HTKK

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK

- lựa chọn “Thuế thu nhập Doanh Nghiệp

- chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) rồi click vào “Phụ lục 03-2A/TNDN”:

Sau đó, nhập số lỗ phát sinh của kỳ trước, số lỗ được kết đưa trong kỳ này với ấn “GHI”

 

*

Với phần đa hướng dẫn chi tiết ở trên ý muốn rằng các bạn đã biết cách xác minh lãi/lỗ cùng kết đưa khi tính thuế TNDN. Kế toán tài chính Lê Ánh chúc các bạn có một kỳ quyết toán thuế TNDN thành công!

Để hiểu hơn về những trường thích hợp hạch toán thuế TNDN các bạn tham khảo bài xích viết: Hướng dẫn hạch toán chi tiêu thuê nhà

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo những khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt độc nhất thị trường

(Được giảng dạy và tiến hành bởi 100% những kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)